Instellingen

Op de pagina Uitkeringstesten – Instellingen configureer je alle parameters van de uitkeringstesten: op welke cijfers je je baseert, welke testen je wil uitvoeren, hoe de toekenning in de boekhouding verwerkt is en hoe de uitkering verdeeld wordt over aandeelhouders, bestuurders en medewerkers. De gemaakte keuzes sturen alle onderliggende werkbladen (nettoactieftest, liquiditeitstest, hypotheses, verslagen, ...) aan.

Tip – Geavanceerde instellingenStandaard wordt enkel een beperkte set vragen getoond. Zet de schakelaar Toon geavanceerde instellingen (naast de titel Algemeen) aan om alle parameters zichtbaar te maken, waaronder de weergave-instellingen, het afronden van bedragen, de keuze van de testen, en de detailinstellingen van de nettoactief- en liquiditeitstest.

Algemeen

Wat zijn de laatste volledig beschikbare boekhoudkundige cijfers waarop u de prognose wilt baseren?

Kies de periode met de meest recente, volledig beschikbare boekhoudkundige cijfers. De cijfers tot en met deze periode worden overgenomen uit de boekhouding; de cijfers ná deze periode worden gebudgetteerd.

• Voor een gewoon dividend baseer je je doorgaans op de laatst afgesloten jaarrekening.
• Voor een tussentijds dividend / interimdividend baseer je je op tussentijdse cijfers.

Is de verwerking van het nettoresultaat reeds gebeurd voor deze (tussentijdse) cijfers?

Geef aan of de bestemming van het nettoresultaat al verwerkt is in de gekozen cijfers. Op basis hiervan worden de cijfers correct ingelezen in de testen.

Weergave cijfers in tabellen (geavanceerd)

Bepaal welke periodes getoond worden in de tabellen van de module:

• de cijfers van twee jaar terug;
• de tussentijdse cijfers (indien je je op tussentijdse cijfers baseert);
• de cijfers van twee jaar vooruit.

Bedragen afronden (geavanceerd)

Kies of bedragen worden afgerond op hele eenheden (0 decimalen) in plaats van op twee decimalen.

Welke uitkeringstesten wilt u gebruiken? (geavanceerd)

Activeer of deactiveer de testen:

• Nettoactieftest – standaard ingeschakeld voor NV, BV en CV. Voor een COMMV, Maatschap of VOF is deze test niet verplicht, maar je kan hem vrijwillig gebruiken.
• Liquiditeitstest – standaard ingeschakeld voor BV en CV. Voor een NV, COMMV of VOF is deze test niet verplicht, maar je kan hem vrijwillig gebruiken.

Je kan er voor kiezen om de nettoactieftest te activeren of te deactiveren. De nettoactieftest staat standaard aan voor NV's, BV's en CV's. De liquiditeitstest staat standaard aan voor BV's en CV's.

Nettoactieftest (geavanceerd, indien geactiveerd)

Is onbeschikbaar eigen vermogen van toepassing?

Vink dit aan wanneer er onbeschikbaar eigen vermogen in rekening gebracht moet worden bij de nettoactieftest. De betrokken bedragen kunnen nadien aangepast worden.

Wanneer wordt de beslissing tot uitkering gemaakt?

Kies het orgaan/het moment waarop de beslissing tot uitkering genomen wordt:

• Tijdens de gewone algemene vergadering;
• Tijdens een bijzondere algemene vergadering;
• Tijdens de vergadering van het bestuursorgaan;
• Tijdens de gewone en bijzondere algemene vergadering.

Liquiditeitstest (geavanceerd, indien geactiveerd)

Welke parameter wil je gebruiken om de liquiditeitstest te bepalen?

De liquiditeitstest controleert of de vennootschap haar schulden gedurende minstens 12 maanden na de uitkering kan blijven betalen. De wet schrijft de exacte methode niet voor; je kan kiezen uit:

• Nettobedrijfskapitaal en liquide middelen (aanbevolen);
• Enkel het nettobedrijfskapitaal;
• Enkel de liquide middelen.

We raden aan om zowel het nettobedrijfskapitaal als de liquide middelen te controleren. Het gebruik van slechts één van de twee parameters is op eigen risico. Bij die keuze verschijnt een waarschuwing, die je per parameterkeuze kan verbergen.

Verwerking in de boekhouding

Is de boeking van het eigen vermogen naar de schulden uit de bestemming van het resultaat reeds verwerkt in de boekhouding?

Geef aan in welke mate de toekenning al in de boekhouding verwerkt werd:

• De uitkering is reeds verwerkt;
• De uitkering is deels verwerkt;
• De uitkering is nog niet verwerkt.

Afhankelijk van je keuze verschijnen bijkomende vragen voor het reeds verwerkte deel en/of het nog te verwerken deel:

• Wanneer vond / zal de boeking (plaatsvinden)? – kies het boekjaar waarin de boeking verwerkt is of zal worden.
• Hoe (werd / wordt) de boeking verwerkt in de boekhouding? – verdeel het uitgekeerde bedrag over:
  • Kapitaal (NV) of Beschikbare inbreng (overige vennootschapsvormen);
  • Uitkering uit reserves;
  • Overgedragen winst / resultaat van het boekjaar.

Het totaal wordt automatisch tegengeboekt op de schulden uit de bestemming van het resultaat. De debet- en creditzijde moeten gelijk zijn; is dat niet het geval, dan verschijnt er een waarschuwing.

Boeking van de schulden uit de bestemming van het resultaat naar de liquide middelen of rekening courant

In welk jaar zal de boeking verwerkt worden?

Kies het boekjaar waarin de effectieve uitbetaling/boeking naar liquide middelen of rekening courant plaatsvindt.

Hoe is de uitkering verdeeld?

In de tabel verdeel je de uitkering over de aandeelhouders, bestuurders/zaakvoerders en medewerkers. De aandeelhouders en bestuurders worden overgenomen uit de wettelijke verslaggeving (aandeelhouders en bestuurders). Bestuurders die ook aandeelhouder zijn, worden enkel onder de aandeelhouders getoond.

De tabel bevat de volgende kolommen:

Distributie van

Het type uitkering. De keuzemogelijkheden hangen af van de persoon:

• Aandeelhouders: Dividend, VVPR bis, Liquidatiereserve, Vermogensvermindering, Rekening courant passiva (korte termijn). Voor een aandeelhouder die ook bestuurder is, is bijkomend Tantième beschikbaar.
• Bestuurders / zaakvoerders: Tantième.
• Medewerkers: Tantième, Liquidatiereserve, Winstpremie.

Rekening courant passiva (korte termijn) is bedoeld voor rekening-couranten waarvoor in het verleden al een nettoactieftest is afgelegd en waarvoor de roerende voorheffing al betaald is, maar waarvoor het al langer dan 12 maanden geleden is dat er een liquiditeitstest werd uitgevoerd.

Als

Het tijdstip/type van het dividend:

• Gewoon dividend;
• Tussentijds dividend (uit reserves);
• Interimdividend (op de winst van het lopende boekjaar).

# Aandelen

Het aantal aandelen waarop de uitkering betrekking heeft (standaard overgenomen uit de wettelijke verslaggeving, exclusief aandelen in blote eigendom).

Bruto bedrag

Het uit te keren brutobedrag. Standaard wordt dit proportioneel berekend op basis van het aantal aandelen, maar het bedrag kan manueel aangepast worden.

Sociale bijdragen (enkel bij winstpremie)

Voor een winstpremie aan medewerkers worden de sociale bijdragen automatisch berekend (13,07%).

Roerende voorheffing %

Het toepasselijke percentage roerende voorheffing. Standaardwaarden:

• Tantième: 0%;
• Liquidatiereserve: 5% (bij aandeelhouders) / 9,8% (bij medewerkers);
• VVPR bis: afhankelijk van het boekjaar van toekenning – de eerste boekjaren 30%, daarna afbouwend naar 20% en uiteindelijk 15%;
• Winstpremie: 7%;
• Rekening courant passiva (korte termijn): 0% (reeds belast);
• Overige (o.a. gewoon dividend, vermogensvermindering): 30%.

Het percentage kan steeds manueel overschreven worden.

Roerende voorheffing

De berekende roerende voorheffing in euro.

Netto bedrag

Het nettobedrag na aftrek van roerende voorheffing (en, in voorkomend geval, sociale bijdragen).

Naar

De tegenpost waarop de uitkering geboekt wordt:

• Liquide middelen (Cash);
• Rekening courant activa (vorderingen);
• Rekening courant passiva (korte termijn schulden);
• Rekening courant passiva (lange termijn schulden).

Opmerking: Indien de effectieve uitbetaling van een uitkering plaatsvindt na het verstrijken van 12 maanden vanaf de datum van de huidige liquiditeitstest (bv. bij een rekening courant op lange termijn), moet er voorafgaandelijk een nieuwe liquiditeitstest worden opgesteld.

Verwerking in de boekhouding – samenvatting

Onderaan de pagina toont een samenvattende tabel de volledige boeking van de schulden uit de bestemming van het resultaat naar de liquide middelen, rekening-courant (activa en passiva, korte en lange termijn), de eventuele sociale bijdragen en de totale roerende voorheffing. De debet- en creditzijde moeten in evenwicht zijn.