Tax shelter

De sectie Tax shelter helpt je om te bepalen welk bedrag je (wettelijk) kan vrijstellen via tax shelter en welk bedrag in jouw situatie optimaal is. Het gekozen bedrag wordt daarna automatisch meegenomen in de vennootschapsbelastingberekening.

Deze sectie kan je openklappen door het vinkje naast "Toon tax shelter berekeningen" aan te duiden.

Eens aangeduid komt volgende tabel tevoorschijn:

Toevoeging aan reserves 

Het uitgangspunt is de gereserveerde winst van de onderneming in het jaar van de vrijstelling.

• Dat is het deel van de winst dat op het einde van het boekjaar wordt overgedragen aan de reserves
• Dit is na eventuele dividenduitkeringen (dus: winst → eerst dividenden, daarna pas toevoeging aan reserves)

Indien gewenst kunnen de gekozen rekeningen aangepast worden via de hashtag.

Standaard worden de "692"-rekeningen aangeduid:

Maximum vrijstelling

De wet laat toe om maximaal 50% van die gereserveerde winst vrij te stellen, met een absoluut plafond van:

• € 1.000.000 per jaar per vennootschap

In de tabel zie je dit terug als:

• Toevoeging aan reserves
• (Percentage vrijstelling) (50%)
• Maximum vrijstelling (het resultaat van bovenstaande regels, rekening houdend met de limiet)

Indien deze wettelijke maximum vrijstelling overschreden wordt, worden onderstaande waarschuwingen zichtbaar in de tabel onder "Vennootschapsbelasting":

Optimaal bedrag

Naast het maximum berekent het systeem ook een optimaal bedrag.

Dit “optimale bedrag” wordt zo gekozen dat:

• de totale belastbare basis op € 100.000 blijft, vanaf dan is er geen extra voordeel.
• zonder de wettelijke belastingslimieten te overschrijden
• en dit bedrag kan niet positief zijn (het is een vermindering, dus het werkt als een aftrek)

Optimaal bedrag (maximaal mogelijk)

Het bedrag dat hier getoond wordt is het maximaal mogelijke optimale bedrag. Hierbij wordt er dus gekeken naar de bedragen naast "maximum vrijstelling" en "optimaal bedrag".

Dit maximaal mogelijke optimaal bedrag wordt gebruikt als default in de rij "Tax shelter" onder de sectie "Vennootschapsbelasting."

Bedrag dat geïnvesteerd moet worden

Naast het vrijstellingsbedrag wordt ook berekend hoeveel je moet investeren om dat gekozen vrijstellingsbedrag te bereiken. Dit bedrag is terug te vinden in het infobolletje naast "Tax Shelter" onder "Vennootschapsbelasting".

Het geïnvesteerde bedrag is:

Het bedrag dat geïnvesteerd moet worden om het gekozen vrijstellingsbedrag te bereiken = vrijstellingsbedrag / investeringspercentage (421%)

Ruimte voor extra vrijstelling

Het bedrag dat ingevuld wordt voor "Tax shelter" wordt vergeleken met de wettelijke maximaal toegelaten vrijstelling en dat verschil is zichtbaar in het infotekstje zoals op onderstaande screenshot.